Vir Dummies: BTW (belasting op toegevoegde waarde). Belasting verklaring, belastingkoerse en die prosedure van BTW-terugbetaling

Praat oor wat is die belasting op toegevoegde waarde (BTW) - is nie die moeilikste, indien nie in besonderhede te gaan. Basiese kennis oor die onderwerp sal handig te pas kom nie net vir die toekoms rekenmeesters en ekonome, maar vir mense ver van so 'n spesifieke terreine van aktiwiteit.

Die ekonomiese inhoud van BTW

BTW is 'n belasting in Rusland, het 'n beduidende invloed op die vorming van die staat se begroting. Die essensie van die belasting op die toegevoegde waarde aan sy naam ten volle weerspieël. Dit wil sê, dit is 'n toegevoegde waarde, wat die waarde van die oorspronklike vervaardiger van die produk verhoog (rou of semi-finale produk) is sy aanwas.

Vir die "Dummies": BTW - 'n belasting wat bereken en betaal maatskappy-produsente, groot- en kleinhandel organisasies, sowel as individuele entrepreneurs. In die praktyk is die grootte gedefinieer word as die produk van die koers op die verskil tussen die ontvang in die implementering van sy eie produkte (goedere en dienste) opbrengs en die bedrag van koste wat gebruik is vir sy produksie. Eenvoudig gestel, wat deel van die produk, wat die vervaardiger of verkoper van "inkrement" om die oorspronklike produk (in werklikheid is dit 'n nuutgeskepte waarde), en is die belasbare basis. Hierdie soort van indirekte belasting, omdat dit ingesluit is in die prys van die produk. Op die ou end, dit betaal deur die koper, en die formele (en praktyk) van sy betaling deur die eienaar van die goedere en vervaardigers.

Voorwerpe van belasting

Voorwerpe vir die laai BTW is inkomste uit die verkoop van produkte geskep, wat werke en dienste, asook:

- die koste van eienaarskap van die goedere (werke, dienste) by hul vrye oordrag;

- die koste van die konstruksie en installering werke geproduseer vir eie behoeftes;

- die koste van ingevoerde goedere, en die goedere (werk, dienste), oordrag van wat op die gebied van die Russiese Federasie uitgevoer (dit is nie ingesluit in die belasbare basis van inkomstebelasting).

BTW betalers

Artikel 143 van die belasting-kode bepaal dat die BTW-betalers - is regspersone (Russiese en buitelandse), sowel as individuele entrepreneurs, wat bestaan in die belasting rekords. Verder is die betalers van hierdie belasting is die persone wat die beweging van goedere en dienste oor die grense heen van die Doeane-unie, maar slegs indien die doeane wetgewing stel die verpligting van die betaling van dit.

Belasting op die BTW-koers

In Rusland, belasting op BTW voorsien in 3 weergawes:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

Belastingkoste bepaal deur vermenigvuldig die rentekoers gedeel deur 100, die belasbare basis.

Hulle is nie onderhewig aan die aanwas van die belasting nie-bedryfstelsel spoed (deposito bedrywighede op die vorming van die gemagtigde kapitaal, die oordrag van vaste bates en die sessionaris van die bates van die onderneming, ens), van die verkoop van grond, en vele ander, vasgelê in die wet.

18% gestyg BTW-koers

Tot en met 2009, is die 20% BTW koers van toepassing op die grootste aantal transaksies. Dit word tans gebruik koers van 18%. Vir die berekening van die BTW moet jy die produk van die belastingbasis en die rentekoers gedeel deur 100. Selfs makliker te bereken: die definisie (vir die "dummies") BTW, is die belastingbasis vermenigvuldig met die verhouding van die belastingkoers - 0.18 (18% / 100 = 0.18). So, die bedrag van BTW ingesluit in die prys van goedere, werk en dienste, gaan aan verbruikers.

Byvoorbeeld, as die prys van goedere sonder BTW - 1000 roebels, die koers wat ooreenstem met so 'n soort van goedere - 18%, die berekening is eenvoudig:

BTW = x prys 18/100 = 0.18 x prys.

E. BTW = 1000 x 0,18 = 180 (roebels).

As gevolg hiervan, die verkoopprys van die goedere - dit bereken die koste van goedere met BTW.

Verlaagde koers van BTW

10% BTW koers van toepassing op sekere groepe van voedselprodukte wat sosiaal belangrik vir die bevolking beskou. Hierdie produkte sluit in melk en hul derivate, baie graan, suiker, sout, see-, vis en vleis produkte, asook 'n paar soorte produkte vir kinders en diabete.

Die nul-koers van BTW, veral die toepassing daarvan

Koers van 0% is van toepassing op goedere (werke en dienste) wat verband hou met die ruimte-aktiwiteite, die implementering, die ontginning en produksie van edelmetale. Verder aansienlike bedrag van bedrywighede maak transaksies op die beweging van goedere oor die grens, in die ontwerp wat moet voldoen aan Doeane prosedures. Die nul-koers van BTW vereis dokumentêre bewys van uitvoer, wat aan die belasting owerhede. Die pakket van dokumente sluit in:

1. Ooreenkoms (of kontrak) tussen die belastingbetaler met die verkoop van goedere aan 'n vreemde persoon uit die Russiese Federasie en die Doeane-unie.
2. Die doeane-verklaring vir die uitvoer van produkte met verpligte kennis van die Russiese doeane van die plek en die datum van vertrek van die goedere. Jy kan dokumente vir die vervoer en instandhouding, asook ander bewyse van uitvoer van enige produk vir die Russiese grens in te dien.

Indien u binne 180 dae vanaf die datum van beweging van goedere oor die grens nie uitgereik is en nie in 'n belasting volle pakket van die nodige dokumente te sit, is die betaler verplig om op te laai en by 18% krag (of 10%) koers betaal BTW. Na afloop van die finale insameling van doeane bevestiging kan teruggestuur word of betaal belasting om dit teen te werk.

Die gebruik van die beraamde koers

Geraamde tempo gebruik word vir vooruit betaal en in sommige ander gevalle. Vir die "dummies" BTW word bereken teen hierdie koers wanneer dit nodig is as gevolg van die algehele waarde van die goedere te identifiseer die "sit" in haar belasting. Hierdie aksie word uitgevoer deur 'n eenvoudige formule, afhangende van die tipe van BTW-tariewe.

Wanneer 10% BTW koers bereken is 10% / 110%.

Wanneer die koers van 18% - 18% / 118%.

Vul belastingopgawes vir BTW en terme van

Op die eerste fase van voorbereiding vir die lewering van belasting verslagdoening rekenmeester werk fokus op die bepaling van die grondslag waarop die bedrag van belasting daarna gehef. Vul die BTW belasting verklaring begin met die ontwerp van die voorblad. Dit is baie belangrik om akkuraat en noukeurig te voer al vereiste besonderhede (name, kodes, tipes en so aan. D.). Op alle bladsye bied die datum en handtekening van die hoof (of SP), wat op die voorblad moet gestempel word. Verklaring moet aan die belasting ingedien word in die plek van registrasie, maar nie later as die 20ste dag van die maand wat volg op die verslagdoening kwartaal. In dieselfde tydperk het en is ingestel vir die betaling (met kwartaallikse tydperk van). Dus, die betaling en die belastingkoste vir die 1ste kwartaal van 2014 gemaak moes word voor 20 April van die huidige jaar.

berekening van belasting

Vir die "Dummies": BTW betaalbaar word bereken in verskeie stadiums.

1. Bepaling van die belastingbasis.
2. BTW aanwas.
3. Bepaling van die bedrag van belasting aftrekkings.
4. Die verskil tussen die berekende en betaal belasting (minus) en die bedrag van BTW betaalbaar.

In die geval van 'n oormaat van aftrekkings oor die aangegroeide bedrag van die belastingbetaler is geregtig op 'n terugbetaling van die verskil op skriftelike versoek en na die besluit, maar meer oor dit later.

belastingaftrekkings

Spesifieke aandag moet gegee word aan reste, dit is, 'n bedrag van BTW, wat aan verskaffers en betaal by doeane wanneer die uitvoer van goedere. Dit is belangrik dat belastingaftrekbaar, het 'n direkte verhouding tot beoordeel omkeerbesit. Eenvoudig gestel, indien die BTW gehef op die verkoop omset van goedere "A", dan verreken alle aankope is gemaak in verband met hierdie produk. Bevestiging van die reg op aftrek gesertifiseer deur ontvang van verskaffers, asook dokumente teen betaling van die bedrag van belasting op die grens fakture. BTW van hulle is 'n aparte lyn. Hierdie fakture word in bewaring gehou in 'n aparte gids, en draai op individuele items is aangeteken in die aankoop boek op die voorgeskrewe vorm.

Tydens belasting oudits dikwels het vrae oor onbehoorlike vervulling van verpligte velde, onder leiding van verkeerde inligting, sowel as die afwesigheid van handtekeninge van gemagtigde persone. Tipies, in so 'n situasie, die werknemers IRS ongeldig die ooreenstemmende bedrag van aftrekkings wat lei tot 'n vasgestelde BTW en boetes.

Elektroniese indiening van verklarings

Sedert 2014 die belasting BTW terugkeer net in elektroniese vorm moet ingedien word. Daar is 'n paar uitsonderings met betrekking tot spesiale belasting regimes.

Terme van die BTW-terugbetaling

Bevrediging van belastingbetalers reg op vergoeding deur die bedrag van belasting betaal word op die basis van 'n lessenaar oudit, wat deur die belasting owerhede. Verklarende prosedure van BTW-terugbetaling gebeur met betrekking tot die paar belastingbetalers wat aan die volgende voorwaardes:

- die totale bedrag van betaal belasting (BTW, aksynsbelasting, inkomstebelasting en mynbou) moet wees nie minder nie as 10 miljard roebel .. 3 kalenderjare wat die jaar van aansoek om vergoeding;

- die betaler 'n bankwaarborg te verkry.

Die gebruik van hierdie bevel gee nog 'n voorwaarde: die betaler moet geregistreer wees by die belasting owerhede van die Russiese Federasie nie minder as 3 jaar voor die indiening van die opgawe vir belasting terugbetalings.

Die prosedure vir vergoeding

Vir BTW-terugbetaling aan die belastingbetaler moet 'n skriftelike versoek vir die terugbetaling van belasting bedrae aan die belasting gesag. Hierdie bedrae kan teruggestuur word aan die verklaring gesê rekening of verreken teen die betaling van ander belasting betalings (indien enige van hulle die skuld). Binne 5 dae inspeksie 'n besluit geneem word. Terugbetaling van BTW in die ooreenstemmende tydperk in die tydperk in die besluit bedrag. As vertragings in die versameling van fondse aan die rekening van die belastingbetaler is geregtig op rente vir die gebruik van die geld van die belasting owerhede (uit die begroting) ontvang.

lessenaar oudit

Om die geldigheid van die teruggekeer bedrag van die belasting inspektoraat binne 3 maande het 'n lessenaar oudit na te gaan. As die oortredings nie geïnstalleer, dan is die tydperk 7-dag ná die voltooiing van die oudit in die skryf van die geïnspekteer persoon ingelig oor die wettigheid van die verrekening van.

In die geval van die skending van die Russiese wetgewing Inspektoraat bereid om 'n inspeksie verslag, wat gebaseer is op wat 'n besluit geneem word ten opsigte van die belastingbetaler (of weiering om aan te trek of om te vervolg). Daarbenewens is die adres van die oortreder blootgestel die vereiste om onnodig ontvang bedrae van BTW en rente terug te keer vir die gebruik van hierdie fondse. Wanneer die nie-terugbetaling van hierdie bedrag van belasting op sy terugkeer na die Russiese begroting aan die bank wat die waarborg uitgereik. Anders, sal die belasting owerhede die nodige fondse te debiteer sonder verhaling.

Sommige bepalings met betrekking tot die berekening en betaling van BTW, is moeilik genoeg vir 'n kortstondige begrip, maar 'n deurdagte bewustheid gee die resultaat. 'N Spesiale uitdaging in die persepsie van hierdie belasting skep spesifieke terme en gereelde verandering van die RF wetgewing.