FinansiesBelasting

Uitgestelde belastinglas - wat is dit?

Reëls in ooreenstemming met wat die rekeningkundige van inkomste en uitgawes vir belastingdoeleindes en die voorbereiding van finansiële state, het 'n aantal verskille. In hierdie verband, moet die bedrae erken in sommige dokumente nie saamval met dié van ander. Gevolglik is deur die aanmelding van die ontwerp kompleksiteit dikwels ontstaan.

PBU 18/02

Hierdie bepaling is ingestel om die verskille in die bedrae van belasting verslagdoening weerspieël. PBU onderskei parameters vir permanente en tydelike. Die voormalige sluit inkomste / uitgawes, wat weerspieël word in rekeningkunde, maar nooit in die belastingbasis in ag geneem word. Hulle kan ook in aanmerking geneem word by die bepaling van die finale, maar dit kan nie in die rekeningkundige dokumentasie vas te stel. Voorlopig genoem inkomste / uitgawes, wat getoon in die rekeninge in dieselfde tydperk en vir die doeleindes van belasting is geneem in 'n ander tyd interval. As gevolg van die voorkoms van hierdie verskille is daar 'n uitgestelde belastinglas. Dit PBU bied ook 'n sekere orde weerspieël aftrekkings van winste. Die voorwaardelike koste / inkomste is gelyk aan die produk van die tempo van betaling aan die begroting en die rekeningkundige wins. Op die aanpassing van hierdie parameter invloed op die uitgesteldebelasting-bates en uitgestelde belastinglaste, sowel as permanente verskille. Die gevolg word bepaal deur die bedrag wat aangebring is in die verklaring.

terminologie

Uitgestelde belastinglas - is dat 'n deel van die bydraes tot die begroting, wat in die volgende tydperk moet lei tot 'n toename in die bedrag van betaling. Vir bondigheid, in die praktyk verkort IT. Uitgestelde belastinglas - dit is 'n tydelike verskil ontstaan wanneer hulle die finansiële state aan belasting hoër as in die verklaring. Die formule wat gebruik word om die indeks te bepaal:

IT = tempo van aftrekkings van winste van 'n tydsverskil.

Uitgesteldebelasting-laste: rekening

Die rekeningkundige rekords te voorsien 'n spesiale artikel oor wat dit weerspieël. Dit cq. 77. Uitgestelde belasting laste op die balans wat op p. 1420. Die verslag van die verlies / wins hierdie bedrag is berig op lyn 2430.

SY

As die bybetaling verskil is vermenigvuldig met die aftrekking koers, wat verkry word deur die reeds aan die begroting bedrag betaal, maar is onderhewig aan oordra in die komende tydperk. Hierdie waarde staan bekend as uitgestelde bates. SY - die positiewe verskil tussen die huidige, geldige klagtes en voorwaardelike uitgawes van die bereken vanaf die wins bedrag. Afskrywing van sy gemaak met SCH. 09. As die waardevermindering word in die volgende siklus, dan in rekeningkundige dit is nie aangekla vir die bedryfstelsel en in die belasting - word bereken.

Tydsverskil (IT)

Dit word bepaal in 'n soortgelyke wyse aan die een vir haar. Maar hierdie waarde van teenoorgestelde teken. Uitgestelde belastinglas - is die bedrag wat lei tot 'n toename in betalings aan die begroting in toekomstige tydperke. Hierdie bydraes sal later betaal.

spesifisiteit

Rekeningkunde vir uitgestelde belastinglaste word in die tydperk waarin enige relevante verskil gedra. Om beter te verstaan, kan ons die BTW op wins te neem in die bepaling van die aanvang van die bedrae aan bydraes tot die begroting vir die komende siklus wees. As die toekoms van BTW aftrekkings wat op die MF. 76. Net IT vaste net op grond van artikel 77.

aanpassings

In die proses van vermindering of volledige uitskakeling van die tydelike verskille sal afneem en uitgestelde aanspreeklikheid. Die ontleding artikel inligting sal reggestel word. Verkoop van 'n bate of las van die voorwerp waarop jy laai hierdie bedrae sal nie geaffekteer word deur die bedrag van aftrekkings in toekomstige tydperke. In sulke gevalle is die kansellasie gedoen is. Uitgestelde verpligtinge kragtens die rekening van winste en verliese. Hulle word in die Debiet CQ. 99. In hierdie geval, CQ. 77 gekrediteer. In die oorsigtydperk in die proses van die bepaling van die indeks van p. 2420 ingeskryf het vir die terugbetaling bedrag en die tempo van nuutgestigte IT. Wanneer vul lyne in 2430, 2450, gebruik die oppergesag van die "debietorder-krediet". Volgens MF. 09 en 77 van die pay-in verbruikbare omset afgetrek, dan bepaal die teken van die resultaat. Die stellings in die onderskeie lyne dui op 'n positiewe of negatiewe (in hakies) waarde. As jy dit verander in die rigting van die verhoging van die toekenning van die winste sal afneem. Aan die ander kant, wanneer dit die vermindering van betalings verhoog.

Huidige toekenning van winste

Dit bestaan uit die werklikheid om die begroting betaal binne die oorsigtydperk bedrag. Hierdie waarde word bereken op die basis van die voorwaardelike bedrag van inkomste / verbruik en sy aanpassings aan die aanwysers gebruik in die vorming van IT, IT en vaste betalings. Vir die berekeninge, dus formule toegepas word:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA sy - IT.

berekening model word gedefinieer in die PBU 18/02, paragraaf 21. Gaan die korrekte berekening is moontlik, met behulp van 'n alternatiewe formule:

TH = belasbare inkomste vir die oorsigtydperk koers van bydraes tot die begroting se.

As die organisasie verskaf nie permanente belasting betalings, sal die absolute verskil tussen die veronderstelde bedrag, bereken vanaf die wins, en die huidige IT wees - IT. Dié indeks sal die grootte van die werklike toekennings beïnvloed.

Uitgestelde belastinglas: plaas

In ooreenstemming met die struktuur van verslagdoening en inkomstestaat vir die netto inkomste gebruik vergelyking S = BP + SY bepaal - TNP - IT, waarin:

  • BP - rekeningkundige wins;
  • TNP - huidige belasting.

Hierdie formule gebruik dit en dit, wat weerspieël word in die balansstaat:

  • DB CQ. 09 Kd CQ. 68;
  • Db CQ. 68 Kd CQ. 09;
  • Db CQ. 68 Kd CQ. 77;
  • Db CQ. 77 Kd CQ. 68.

Hulle het 'n impak op die bedrag van aftrekkings van winste. Maar hierdie artikels nie verband hou met netto inkomste. Om die werklike metode van berekening van aftrekkings van wins weerspieël en terselfdertyd die vorming van inligting oor die verspreiding van inkomste die 2 posisie kan wys. Hulle is, in werklikheid, uitgestelde belasting laste en bates wat CQ beïnvloed het. 99 en 68. In hierdie geval, is dit besluit om graveer op 'n gratis lyn of in die verduidelikende memorandum.

praktiese toepassing

As die uitgestelde belastinglas? Voorbeelde sluit in 'n. Veronderstel 'n organisasie het 'n rekenaarprogram bekom. Die koste van die sagteware - 8ste distrik .. Terselfdertyd gebruik deur ontwikkelaars van die program was beperk. In hierdie verband, direkteur van die maatskappy se beveel om afskrywing die koste van die aankoop van die sagteware vir twee jaar. Die finansiële rekords bedrag is ingesluit in vooruitbetaalde uitgawes. Dit mag vir belastingdoeleindes die koste van die program af te skryf op dieselfde tyd om die koste. As gevolg hiervan, was daar 'n tyd verskil. Voorwaardelike betaling van winste sal hoër as die huidige wees, op die waarde van IT: 8000 x bydrae tariewe. Die finansiële rekords sal soos volg weergegee:

  • Debiet- CQ. 99 Kd CQ. 68 (09) - voorwaardelike betaling;
  • Debiet- CQ. 68 (09) Kd CQ. 77 - IT.

In hierdie geval, die artikel, wat die bedrag van toekomstige betalings weerspieël, tree op as 'n passiewe balans. Sy opgehoopte die bedrag van belasting addisioneel betaalbaar in toekomstige tydperke te wees. Afskrywing van dit wat in die komende siklusse. In hierdie voorbeeld, die rekenaarprogram val uit belasting verslagdoening. Gevolglik is dit geensins affekteer die koste van die maatskappy. In rekeningkunde, aan die ander kant, skryf-off slegs van toepassing op 'n spesifieke deel van die program, wat verantwoordelik is vir die huidige finansiële tydperk. Weerspieël die inligting op die volgende wyse:

  • Debiet- CQ. 20 Kd CQ. 97 - deel van die koste van 'n rekenaarprogram (nie insluitend BTW);
  • Debiet- CQ. 19/04 cd CQ. 97 - die bedrag van aftrekkings van toegevoegde waarde.

In hierdie situasie, sal die waarde van hierdie betaling aan die begroting meer voorwaardelike wees. Deel van die laasgenoemde moet betaal. Die plasings verkry omset debietorder.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 af.birmiss.com. Theme powered by WordPress.