BTW vir die "teepot". Alles oor BTW vir "dummies"

Belasting op toegevoegde waarde is verpligtend vir enige onderneming wat betrokke is by die produksie, verkoop van goedere, die verskaffing van dienste. In hierdie artikel sal ons praat oor belastingkoerse, belastingvoorwerpe, die BTW-stelsel en die belangrikheid om 'n belastingopgawe in te vul.

Die konsep van BTW

Die belasting op toegevoegde waarde is indirek. Dit word oorgedra aan die staat se begroting deur die verkoper, maar by die uitset word dit deur die verbruiker betaal. BTW is ingesluit by die prys van enige produk en word altyd deur die laaste koper betaal.

Komponente van BTW

Verstaan die essensie van BTW vir die "teepot" sal makliker wees as jy die konsepte van belastingkrediet en -verpligtinge verstaan, die verskil tussen wat die werklike bedrag vir betaling aan die staatskas is:

• 'N Belastingkrediet is die bedrag waarmee 'n belastingaanspreeklikheid in hierdie verslagtydperk verminder kan word, aangesien dit reeds betaal is.
• Belastingaanspreeklikheid - die totale bedrag van belasting vir die verslagtydperk. Byvoorbeeld, die verkoper wil goedere ter waarde van 10,000 USD verkoop. Met 'n ekstra koste van 15%, dit is vir 11500 USD. Die BTW-koers is 20%, dit wil sê die belasting is 2300 $.

Dokumentasieverwerking van betalings vir goedere en dienste geskied met behulp van belastingfakture. Daarbenewens is daar nog 'n belangrike dokument - 'n faktuur wat in twee afskrifte uitgereik word: een wat vir die verkoper bedoel is, die ander vir die koper. As jy die goedere koop, registreer jy jou faktuur in die aankoopboek, as jy verkoop, dan in die verkoopsboek.

Die berekening van BTW vir die "teepot" sal eenvoudig wees as u al die belastingdokumentasie stoor. By afwesigheid, verkeerde registrasie of verlies van die faktuur van die verkoper, het u nie die reg op 'n belastingkrediet nie, wat beteken dat die BTW te veel betaal word, aangesien u niks van die belastingverpligting kan aftrek nie.

berekening

Rekeningkunde vir BTW vir "dummies" begin met die registrasie van fakture in die verkoopsboek en die boek van aankope. Die verskil tussen die belastingaanspreeklikheid en die totale bedrag van die belastingkrediet vir die verslagdoeningstydperk is BTW betaalbaar. As jy noukeurige rekeningkundige rekords hou, is dit baie maklik om BTW te bereken. Vir "dummies" kan die posering moeiliker wees. Daarom moet 'n rekord deur 'n professionele persoon gemaak word, aangesien daar op die einde van die verslagperiode 'n finale belastingberekening plaasvind.

Die belasting op belasting op toegevoegde waarde hang af van die aktiwiteite wat deur die onderneming uitgevoer word, sowel as op die jaarlikse monetêre omset. Kom ons verduidelik die berekening van BTW op die voorbeeld van die produksie en verkoop van vroue se rokke op die grondgebied van die Russiese Federasie. BTW is 18%. Die vervaardiger het materiaal en bykomstighede gekoop ter waarde van 20.000 roebels, en ook BTW 3600 roebels betaal. Hy het 'n faktuur ontvang, wat hy in die aankoopboek ingeskryf het. 3600 vryf. Is daar 'n belastingkrediet in hierdie geval.

Van die aanvanklike materiaal is 10 rokke geproduseer, wat beplan word teen 'n prys van 3500 roebels. Elkeen, dit is die totale winsopslag vir die goedere, sal 15 000 roebels wees. Die belastingaanspreeklikheid is soos volg: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 roebels. Die formule vir verpligte BTW vir 'n "teepot" is eenvoudig: 'n Belastingkrediet word afgetrek van 'n belastingaanspreeklikheid. In ons voorbeeld moet u die volgende doen: 6300-3600 = 2700 roebels. Die entrepreneur moet BTW betaal in die bedrag van 2700 roebels, as 3600 roebels. Hy het reeds bekendgestel toe hy die materiaal en toebehore gekry het.

Belastingbetalers en voorwerpe van belasting

Individuele ondernemers, organisasies en persone wat goedere oor die staat grens vervoer, is BTW-belastingbetalers. Wat is dit vir "dummies"? Dit beteken dat jy kan bepaal of jy die belasting op toegevoegde waarde soos volg sal betaal: jy moet jou status bepaal volgens die belastingkode van die land waar jou besigheid geregistreer is.

Die oogmerke van belasting in die Russiese Federasie is die volgende bedrywighede:

• Realisering van goedere, dienste op die grondgebied van die Russiese Federasie. Hulle sluit ook die oordrag van eiendomsreg en kollaterale in.
• Konstruksie en installasie werk.
• Oordrag van goedere, dienste of werke vir eie behoeftes. By die berekening van BTW vir 'n "teepot" is dit die moeite werd om te oorweeg dat die koste van sulke transaksies nie vir aftrekking aanvaar word nie.
• Invoer van goedere na die grondgebied van die Russiese Federasie.

Belastingkoerse in die Russiese Federasie

BTW vir Dummies (2014) is 3 tariewe: 0%, 10% en 18%, bepaal afhangende van die aard van die onderneming. Die belasting op toegevoegde waarde teen die koers van 0% is die verkope van die volgende goedere, dienste of werke:

• Verpligtinge uitgevoer deur organisasies van pyplyn vervoer van olie produkte, natuurlike gas.
• Dienste van internasionale vervoer van goedere.
• Voorsiening van spoorwegvoorraad.
• Verkoop van goedere wat uitgevoer is deur die doeane-prosedure vir uitvoer.

Die volledige lys van voorwerpe van belasting word in kuns uiteengesit. 164 van die Belastingwet. BTW teen 'n koers van 10% word betaal by die realisering van voedselprodukte:

• Vleis, pluimvee, seekos, vis;
• eiers;
• Sout, suiker;
• Graan, Graan;
• Macaroni produkte;
• Melk produkte;
• Bakkeryprodukte;
• groente;
• Kinders- en diabetiese voeding.

10% word gehef by die verwesenliking van sulke kinders se goedere:

• Klere en skoene;
• Beddens en matrasse;
• doeke;
• rolstoele;
• skryfbehoeftes.

Boeke van opvoedkundige aard wat verband hou met wetenskap of kultuur, sowel as tydskrifte is onderworpe aan BTW teen 'n koers van 10%. Dit geld nie vir drukprodukte van erotiese of promosie-aard nie. Mediese produkte: medisyne en mediese produkte word ook ingesluit in die lys van goedere wat onderhewig is aan BTW teen 'n koers van 10%.

In alle ander gevalle is die belastingkoers 18%. As dit 'n kwessie is van goedere wat na die grondgebied van die Russiese Federasie ingevoer word, is hulle onderhewig aan 'n belasting op toegevoegde waarde van 10% of 18%.

Belastingkoerse in die Oekraïne

BTW tariewe in die Oekraïne vandag is soos volg: 0%, 7% en 20%. Die BTW-koers 0% word in die volgende gevalle toegepas:

• Uitvoer bedrywighede van goedere uit die gebied van Oekraïne in die douane-regime van uitvoer;
• Aflewering van goedere vir die hervulling van seevaartjies van territoriale waters van ander lande, asook skepe van die Oekraïnse vloot;
• Die verskaffing van goedere vir die hervulling of instandhouding van vliegtuie wat internasionale vlugte verrig of deel is van die Lugmag van Oekraïne;
• Internasionale vervoer van passasiers, bagasie en vrag deur verskillende vervoermiddele.

'N Volledige lys van belasbare items met 'n 0% koers word in kuns uiteengesit. 195 van die belasting-kode van Oekraïne. Belasting op toegevoegde waarde van 7% word gehef op mediese goedere. In alle ander gevalle is die BTW-koers 20%. In Art. 196 van die belastingkode van Oekraïne lys transaksies wat nie onderhewig is aan belasting nie. BTW vir "Dummies" 2013 en 2014 was nie onderworpe aan ernstige wetgewende veranderinge nie. In 2015 is dit moontlik om die basiese koers te verminder tot 17%.

Belastingbetaling en verslagdoening

Die registrasie van fakture is die basis vir die berekening van BTW betaalbaar. Die belastingkrediet en die belastingverpligting word slegs in die teenwoordigheid van hierdie dokumente uitgevoer. Dit is belangrik dat fakture korrek uitgereik word, anders is hulle ongeldig. In Rusland word BTW na die einde van die verslagdoeningstydperk afgetrek - 'n kwart in die Oekraïne - maandeliks. Die belastingpligtige het 20 dae om dokumente te verwerk wat BTW weerspieël. Wat is dit vir "dummies": 'n verklaring wat by die belastingkantoor ingedien word. Op sy grondslag word 'n kantoorbelastingoudit uitgevoer.

Terugbetaling van belasting

As die belastingaanspreeklikheid minder is as die belastingkrediet, word BTW terugbetaal. Die belastingbetaler lê die bedrag wat vergoed moet word, aan die belastingowerheid voor, wat tydens die kantoor-oudit bepaal word. As daar geen oortredings is nie, neem die belastinginspeksie binne 7 dae 'n besluit oor die terugbetaling van monetêre fondse. Binne 5 dae nadat die besluit oor hom geneem is, word die belastingbetaler skriftelik in kennis gestel. Die vereiste bedrag word gedurende die werksweek deur die territoriale agentskap van die federale tesourie teruggestuur.

Indien in die loop van 'n lessenaar oudit oortredings opgespoor word, word 'n daad opgestel vir die hoof van die belastingdepartement. Hy of sy adjunk besluit oor die bestaan van 'n belastingoortreding en bring die belastingpligtige op die ooreenstemmende verantwoordelikheid. Dit is opmerklik dat die bedrag wat geëis kan word, terugbetaal word vir die betaling van agterstallige bedrae, skuld en boetes vir federale belasting.

Die reëls vir die indiening van 'n BTW-verklaring in die Russiese Federasie en Oekraïne

Aan die einde van die verslagtydperk moet elke onderneming wat by die belastinginspeksie geregistreer is, 'n BTW-verklaring indien. Vir die "dummies" ons daarop let: in Rusland die verslag tydperk is 'n kwart, en in die Oekraïne - 'n maand. Kwartaallikse tydperk vir die verslag word slegs gebruik indien die volume van belasbare transaksies vir die afgelope 12 maande nie die bedrag van 300,000 UAH oorskry nie. Binne twintig dae na die laaste dag van die belastingtydperk moet die verklaring aan die toepaslike owerhede voorgelê word. Betaling van aftrekkings in die Oekraïne moet binne dertig dae na die sluiting van die verslagdoeningstydperk en in Rusland binne twintig dae plaasvind.

Indiening van die belastingopgawe in die Oekraïne kan persoonlik deur die belastingpligtige uitgevoer word, elektronies oorgedra word of per pos gestuur word as 'n waardevolle brief met verpligte kennisgewing. In Rusland vanaf 01/01/2014 kan die BTW-verklaring slegs elektronies ingedien word via telekommunikasiekanale. U kan die operateur van elektroniese dokumentbestuur op die plaaslike webwerwe van die Federale Belastingdiens kies. Dit is nodig om 'n ooreenkoms met hom te sluit, kripto beskermingsmiddele te ontvang en 'n versterkte gekwalifiseerde elektroniese handtekening wat gebruik sal word om fakture en verklarings te verifieer.

Die BTW-verklaring moet volledig in ooreenstemming met die vorm op die datum van die indiening daarvan voltooi word.

BTW uit te voer

Maatskappye van die Russiese Federasie wat hul produkte in die buiteland bevorder, het 'n voorreg van die staat - dit is 'n 0% BTW-tarief aangesien die finale belasting altyd betaal word deur die finale koper (in hierdie geval - die buitelandse verbruiker, maar aan die tesourie van hul staat) vir enige goedere. BTW uit te voer vir "dummies": 'n maatskappy wat goedere of dienste lewer in die buiteland kan die vroeër betaalde BTW terugbetaal, met die koste van grondstowwe, produksie, werk, aangesien dit dikwels die BTW in die verkoopsboek oorskry.

Om dit te doen, moet die uitvoerende maatskappy die wettigheid bevestig van die aanvaarding van 'n nul BTW-koers, die feit van die uitvoertransaksie en die redelikheid van die verhaalbare belastingbedrag. Die volgende dokumente moet by die belastinginspeksie ingedien word:

• BTW-verklaring;
• Fakture en afskrifte van fakture;
• Kontrak met 'n buitelandse vennoot;
• 'N Doeane-aangifte wat die besending van die goedere in die buiteland bevestig;
• Afskrifte van dokumente wat die ontvangs van goedere in 'n ander land bevestig;
• Aansoek om BTW terugbetaling.

Daarna volg die belastingowerheid 'n kantooroudit en besluit die moontlikheid om die geëisde bedrag terug te betaal. As onakkuraathede of foute in 'n dokument gevind word, is dit nie net 'n weiering om die vereiste bedrag terug te betaal nie, maar ook met die oplegging van 'n boete. Vir die terugbetaling van fondse is dit belangrik om te voldoen aan die sperdatums en reëls vir die indiening van dokumente, sowel as tydige reaksie op belastingaansoek versoeke, indien u meer inligting oor die maatskappy se aktiwiteite verlang.

BTW vir die staat

BTW is 'n belasting wat almal betaal. Die verkoper sluit dit altyd in die prys van die produk wat verkoop word om hul fondse terug te gee, wat hy reeds aan die begroting oorgedra het. Dus, BTW is 'n beduidende en permanente inkomste aan die staatskas. 'N Nul BTW-tarief vir uitvoerende maatskappye maak die ontwikkeling van buitelandse ekonomiese verhoudings aantreklik, en dit stimuleer die invloei van geldeenheid in die begroting en stabiliseer die land se betalingsbalans.

Die stelsel van vorming en betaling van BTW is redelik eenvoudig, meer besonderhede daaroor kan in die belastingkode gelees word. Die artikel sê alles oor BTW, vir "dummies" is hierdie inligting genoeg om die essensie van die betrokke belasting te verstaan, asook die reëls vir die berekening daarvan, aftrekkings aan die tesourie en die vorming van die betrokke dokumentasie.